In: Ekonomický časopis/Journal of Economics, vol. 61, no. 6
Veronika Solilová 
- Danuše Nerudová
- Danuše Nerudová Details:
Year, pages: 2013, 597 - 617
Keywords:
transfer prices, arm's length principle, tax burden, tax revenues, business model
JEL Classification: F23, H21, K33, K33, H20
Article type: Vedecký / Article
About article:
Všechny nadnárodní společnosti (MNEs) vytváří své příjmy prostřednictvím obchodního modelu, který má určitou organizaci vykonávaných funkcí, využívaného majetku a předpokládaných rizik. Nicméně, změny v ekonomickém prostředí vyústily do situace, kdy se vlády snaží zvýšit své daňové příjmy a naopak, MNEs se snaží své zdanitelné příjmy různými prostředky snížit. Jednou možností, jak toho v obou případech dosáhnout, jsou převodní ceny. Cílem příspěvku je vytvořit obecný model, podle kterého by se MNEs mohly rozhodnout pro nejlepší obchodní model v rámci daňového plánování, a zároveň by umožnil kvantifikaci dopadů na státní rozpočet vyplývající z dané strategie. Dále obecný model stanoví přesnější převodní ceny v obchodním modelu s ohledem na doporučení v OECD Směrnici o převodních cenách, konkrétně funkční a srovnávací analýzy.
All MNEs generate their revenues through a business model which have a certain organization of functions performed, assets used and risks assumed. Nevertheless, the changes in economic environment have resulted into the situation, when all governments have been increasingly focused on raising revenues through taxation and conversely many MNEs have been focused on decreasing of their taxable business income with using various means. One possibility how to achieve it for both sides is a transfer pricing. The aim of the paper is to create a general model, under which the MNEs could decide for the best business model within the frame of the tax planning, but which would also enable to quantify the impacts on the state budget resulting from that tax planning strategy. Furthermore, the general model determinates more accurate arm's length transfer prices in the business model with respect to recommendations in OECD TP Guidelines, particularly functional and comparability analysis.
How to cite:
ISO 690:
Solilová, V., Nerudová, D. 2013. Transfer Pricing: General Model for Tax Planning. In Ekonomický časopis/Journal of Economics, vol. 61, no.6, pp. 597-617. 0013-3035.
APA:
Solilová, V., Nerudová, D. (2013). Transfer Pricing: General Model for Tax Planning. Ekonomický časopis/Journal of Economics, 61(6), 597-617. 0013-3035.