Facebook Instagram Twitter RSS Feed PodBean Back to top on side

What Causes the VAT Gap?

In: Ekonomický časopis/Journal of Economics, vol. 64, no. 9
Hana Zídková - Jan Pavel

Details:

Year, pages: 2016, 811 - 826
Keywords:
tax evasion, VAT gap, determinants of VAT gap, theoretical VAT liability JEL Classification: H26
Article type: Vedecký / Article
About article:
Článek se zabývá faktory ovlivňujícími mezeru DPH, nebo-li odhadem neodvedené DPH v ekonomice. Vypočítává se jako rozdíl mezi teoretickou daňovou povinností a daní skutečně zaplacenou do veřejného rozpočtu. Často je mezera DPH vyjadřována relativně v procentech jako podíl na teoretické daňové povinnosti, která by byla uhrazena, kdyby všichni plátci přiznávali a platili DPH v plné výši. Vysoké hodnoty tohoto ukazatele mohou indikovat daňové úniky a neefektivnost v daňovém systému. Článek shrnuje existující studie kvantifikující odhady mezery DPH a zjišťující vztah mezi mezerou DPH nebo výnosy z DPH a různými ekonomickými, daňovými a sociálními faktory přítomnými v jednotlivých zemích. K identifikaci statisticky významných proměnných, které ovlivňují mezeru DPH, byla v tomto článku využita panelová regrese. Z 21 zvolených proměnných jsou 4 faktory významné. Analýza ukázala, že podíl DPH na celkových daňových výnosech snižuje mezeru DPH. Dále se zjistilo, že vyšší základní sazba DPH a vyšší rozdíl mezi sníženou a základní sazbou způsobují růst mezery DPH. Nakonec vyšší spotřeba domácností, použitá v modelu jako kontrolní proměnná, je spojena s vyšší mezerou DPH.
This paper is focused on the possible factors influencing the value added tax (VAT) gap. The VAT gap is an estimate of unpaid VAT in the economy calculated as the difference between the theoretical VAT liability and VAT actually paid into the state budget. It is often expressed in relative terms as a percentage of unpaid VAT from the theoretical VAT that would be collected if all taxpayers report and pay VAT in full. The high value of this indicator may imply problems with tax evasion and inefficiency within the tax system. The article summarises the existing studies quantifying the VAT gap and seeking to identify the relationship between the VAT gap or VAT revenues and various economic, tax and social factors present in individual countries. The panel regression and pooled regression models were used in this paper to identify the statistically significant variables that have an impact on the VAT gap. From 21 variables, only four factors proved to be statistically significant. The analysis revealed that the increase in the ratio of VAT revenues to GDP causes a reduction in the VAT gap. Further findings were that if the standard VAT rate and the difference between the standard and reduced VAT rate are increasing, the VAT gap grows. Finally, the control variable – share of household consumption in GDP is increasing the VAT gap.
How to cite:
ISO 690:
Zídková, H., Pavel, J. 2016. What Causes the VAT Gap?. In Ekonomický časopis/Journal of Economics, vol. 64, no.9, pp. 811-826. 0013-3035.

APA:
Zídková, H., Pavel, J. (2016). What Causes the VAT Gap?. Ekonomický časopis/Journal of Economics, 64(9), 811-826. 0013-3035.